Налог на имущество

Опуликовано в: Зарубежная недвижимость
239
Налог на имущество

В 2016 году жители некоторых регионов России, включая и Новосибирскую область, заплатили налог на имущество физических лиц, рассчитанный исходя из кадастровой стоимости недвижимости. У кого-то сумма налога выросла, у других – даже немного сократилась. А сколько платят жители других стран за владение недвижимостью?

Объектом налогообложения, как правило, выступают именно земля, здания и сооружения. В большинстве случаев налог уплачивается владельцами недвижимости, также налогоплательщиком может являться арендатор. При определении налогооблагаемой базы обычно используется рыночная стоимость облагаемых объектов, что стимулирует наиболее экономически рациональное их использование. В одних странах в качестве основы берется арендная стоимость, в других странах – капитальная, т.е. аккумулированная стоимость объекта на указанную базовую дату. Методика определения оценочной стоимости базируется либо на сравнении продаж, т.е. изучении цен рыночных сделок с объектами недвижимости, либо капитализации дохода от потенциального наилучшего и самого выгодного использования недвижимого имущества, либо затратном методе, т.е. расчете расходов, которые потребовались бы на полное восстановление данного объекта недвижимости, либо на сочетании всех трех перечисленных методов.

Открытая рыночная стоимость обычно определяется на основе лучшей и (или) наивысшей стоимости собственности. В некоторых случаях налогоплательщик может оспорить вопрос о том, какая стоимость является лучшей и (или) наивысшей, особенно в том случае, если речь идет о коммерческих участках, где собственность используется для различных целей; налогоплательщик может также оспаривать стоимость собственности при таком использовании.

При определении стоимости недвижимого имущества обычно используется не индивидуальная оценка каждого отдельного объекта, а массовая оценка на основе применения стандартных процедур расчета стоимости объектов для целей налогообложения.

Налог на недвижимое имущество является по преимуществу местным налогом, поступает в местные бюджеты. Он может также быть федеральным налогом, но распределяться между бюджетами всех уровней.

Налоги на недвижимость в разных странах мира*

Все данные выражены в процентах от стоимости недвижимости и других соответствующих показателей, если специально не указано иное

Страна Покупка недвижимости Регистрация недвижимости НДС на новую недвижимость Ежегодный налог на недвижимость Прирост капитала Наследство и дарение Подоходный налог для физлиц
Австрия 3,5 1,1 20 до 2 25 0–50
Болгария 3 0,1–1,5 0,10–0,45 10 0–6,6 10
Великобритания 0–15 0,04–0,15 200–2 500£ 18–28 0–40 20–45
Венгрия 2–4 6 тыс. форинтов (19,8€) 0–3,6 16 0–40 16
Германия 3,5–6,5 1,5 0,35 от оцен. стоим., умнож. на коэфф. (от 4,40 до 8,1) 15 до 50 0–45
Греция 3–23 0,475 2–13 €/м² или 0,1–0,5 5–20 0–40 22–42
Испания 6–11 0,2–2,0 10 0,3–3 20–24 7,65–34 20–47
Италия 2–9 + 50–200€ 4–22 до 10,6 20 4–8 23–43 + налоги на местном уровне
Кипр 0,15–0,20 3–8 19 0,6–1,9 + 55 до 185€ 20 0–35
Латвия 2 21 0,2–0,6 15 24
Монако 4,5 20 8–16
ОАЭ 4
Португалия 1–6 250€ 0,4–0,8 23 14,5–48,0
Словения 2 0,01–0,50 0,1–1,0 25 0–39 16–50
США 0,2–0,5 1 20 18–40 10–39,6
Таиланд 0,1–3,3 1–2 несколько батов (1 бат – 0,032$) за один рай (1,6 тыс. м²) земли 0–35
(дарение 0–35)
0–35
Турция 4 0,1–0,3 15–35 (до 5 лет после покупки)

наследство 1–10,

дарение 10–30

15–35
Финляндия 2–4 0,05 0,3–1,0 30–32 0–36 0–31,75
Франция 2–7,7 20 условная аренд. плата за 0,5–1,5 месяца 48,8 5–60 0–49
Хорватия 5 0,01–0,05 25 25 5 12–40
Черногория 3 19 0,1–1,0 9 3 9
Чехия 4 0,01–0,02 21 25–50€ 15 0–40 15
Швейцария 0–4 0,5 0,05–0,30 25–50 от 20 до 400 тыс. франков до 40
Эстония 0,3–0,5 0,25 0,1–2,5 21 21 21

 *Источник: Tranio.Ru

Во многих государствах налог на имущество или недвижимость является не единственным сбором за владение недвижимостью. Также существуют сборы различных уровней: муниципальный, региональный, федеральный. Параллельно могут взиматься различные формы налогов: помимо имущественного сбора в некоторых странах начисляют налоги за то, что недвижимость сдается или не сдается в аренду.

Так, в Великобритании недвижимое имущество облагается двумя налогами: налогом на коммерческую собственность и налогом на собственность физических лиц. Сумма налога зависит от рыночной стоимости недвижимости. Взимается единый налог на имущество, используемое для ведения предпринимательской деятельности. Органы местного самоуправления взимают налог на недвижимость. Налогооблагаемая база в данном случае – предполагаемая сумма годовой арендной платы. Налог, выплаченный на недвижимость, занимаемую для целей торговли, бизнеса, профессиональной деятельности, может служить основанием вычета для налога на доходы компаний.

Имущественные налоги существуют приблизительно в 130 странах мира.

Во Франции есть три различных налога: налог на имущество, застроенные и незастроенные участки и налог на жилье. Налог на имущество и налог на жилье – это различные виды налогов, и они могут налагаться одновременно. Таким образом, на собственника жилья могут налагаться оба налога. Налог на застроенные участки применяется к зданиям, расположенным во Франции, и исчисляется путем применения определенных устанавливаемых ежегодно органами местного самоуправления коэффициентов к половине стоимости условной арендной платы в порядке, определенном местным земельным реестром. От уплаты этого налога освобождаются: государственная собственность; здания, находящиеся за пределами городов и предназначенные для сельскохозяйственного использования; физические лица старше 75 лет и получающие пособия из общественных фондов и пособия по инвалидности.

Налог на незастроенные участки (в основном находящиеся в частной собственности земельные и лесные участки) исчисляется путем умножения 80 % стоимости условной арендной платы на коэффициенты, устанавливаемые органами местного самоуправления. От его уплаты освобождаются участки в государственной собственности и могут временно освобождаться участки, предназначенные под развитие сельскохозяйственного производства. Местные власти планируют ставку налога исходя из предполагаемых бюджетных расходов и величины имеющейся налогооблагаемой базы.

В Германии налог на недвижимость налагается ежегодно органами местного самоуправления на недвижимое имущество вне зависимости от его назначения (коммерческое пользование или нет). Он налагается на налоговую стоимость имущества по общей федеральной ставке 0,35 %. Результат умножается на местный коэффициент, который может составлять от 280 до 600 %, в силу чего конечная ставка составляет от 0,98 до 2,1 % налоговой стоимости имущества. Средняя ставка составляет около 1,5 %. Для юридических лиц налог может служить основой вычетов для целей налога на прибыль компаний и налога на предпринимателей, для физических – налог может служить основой вычетов только для целей подоходного налога, если собственность используется в коммерческих целях или является источником дохода, к примеру, сдается в аренду.

От уплаты налога освобождены государственные предприятия, религиозные учреждения. Застроенные территории в пяти новых землях могут иметь меньшую стоимость, в случаях если они арендуются как жилье или используются для проживания.

В Германии земельным налогом облагаются земельные участки, находящиеся в собственности юридических и физических лиц. Взимание налога осуществляется общинами. Ставка налога состоит из двух частей, одна из которых устанавливается централизованно, другая представляет собой надбавку общины. При окончательном расчете суммы налога существенное значение принадлежит корректирующим ставкам общины, которые дифференцированы в зависимости от назначения земель (для лесного и сельского хозяйства – 0,6 %), а также интенсивности использования земельного участка под жилые дома и стоимости сооруженных на нем зданий. У юридических лиц – плательщиков данного налога разрешено вычитать земельный налог в качестве издержек при налогообложении прибыли.

В США не существует единого налога на федеральном уровне. Налоги на недвижимость налагаются в некоторых штатах либо на местном уровне. Местные власти планируют ставку налога на недвижимость исходя из предполагаемых бюджетных расходов и величины имеющейся налогооблагаемой базы. Они наделены самыми широкими полномочиями в выборе размеров ставок. В городе Уинстон (штат Иллинойс) налогооблагаемая база равна 1/3 рыночной стоимости, владелец получает один раз в четыре года письмо с уточненной оценкой его собственности. В среднем налог на имущество в США равен 1,4 %. Налог поступает в бюджеты графства, города, школьных и парковых округов. В двух штатах США освобождение от уплаты налога предоставляется по новостройкам в течение нескольких лет.

В России

Начиная с 2016 года налог на имущество физических лиц уплачивается по новым правилам, исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости в соответствии с главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ.

На территории Новосибирской области результаты кадастровой стоимости объектов недвижимости утверждены постановлением правительства Новосибирской области от 26.09.2012 № 448-п «Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости на территории Новосибирской области».

Сведения о кадастровой стоимости объекта недвижимости в виде кадастровой справки предоставляются филиалом ФГБУ «Федеральная кадастровая палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии» по Новосибирской области. Получить такую справку можно в любом из офисов приема-выдачи документов филиала ФГБУ«ФКП Росреестра» по Новосибирской области, а также в электронной форме путем заполнения формы запроса, размещенной в интернет-портале государственных услуг, оказываемых Росреестром по адресу www.rosreestr.ru в подразделе «Электронные услуги и сервисы/Получение сведений из ГКН».

Отметим, что законодательством предусмотрены многочисленные адаптационные механизмы в связи с изменением порядка исчисления налога. В том числе предусмотрен постепенный рост налоговой нагрузки на плательщиков за счет действия соответствующих коэффициентов (для первого года – 0,2, второго – 0,4, третьего – 0,6, четвертого – 0,8). Сохранены все ранее действовавшие льготы для отдельных категорий собственников (ветераны, пенсионеры, инвалиды, чернобыльцы и другие) и введены налоговые вычеты. Вычеты могут быть предоставлены одному лицу и только в отношении одного дома, одной квартиры и одного гаража. Если таких объектов несколько, за остальные налог будет уплачиваться в полном объеме. Кроме того, муниципалитетам предоставлены широкие полномочия по установлению льгот и снижению налоговых ставок.

В Новосибирской области закон предусматривает трехступенчатую систему налогообложения. Так, для жилых домов и помещений, недостроенного жилья, гаражей и машино-мест ставка исходя из кадастровой стоимости устанавливается на уровне 0,1 %. Для иных зданий и сооружений ставка установлена в размере 0,5 %. С недвижимости кадастровой стоимостью более 300 млн руб. налог уплачивается по ставке 2 %.

Схожие статьи:

Дата публикации:

Понедельник, 30 января 2017

Комментарии (0)

Оставить комментарий

Вы комментируете как Гость.