Налог на имущество физических лиц: новации

В 2016 году новосибирцам впервые придется уплатить налог на имущество физических лиц, рассчитанный исходя из кадастровой, т.е. рыночной стоимости квартир и домов.

С 1 января 2015 года Налоговый кодекс РФ пополнился новой главой 32 «Налог на имущество физических лиц». Одним из главных изменений, введенных новой главой НК, стал переход к исчислению налога на имущество из кадастровой стоимости.

Кадастровая стоимость, как правило, приближена к рыночной, поскольку при ее установлении учитывается, например, сегмент недвижимости, расположение, площадь и год постройки. Инвентаризационная же стоимость может быть существенно ниже рыночной цены. Поэтому рассчитанный по кадастровой стоимости налог в большинстве случаев будет выше.

Для введения налога в субъекте РФ должна быть определена кадастровая стоимость объектов недвижимости и установлена единая дата, с которой на территории субъекта РФ налоговая база по налогу будет определяться исходя из кадастровой стоимости.

В Новосибирской области кадастровая оценка проведена и утверждена постановлением правительства в 2012 году, а дата введения налога установлена соответствующим региональным законом – с января 2015 года. Таким образом, Новосибирская область стала одним из 28 регионов России, где с 2015 года налог рассчитывается на основе кадастровой стоимости.

Полную сумму налога новосибирцы, как и все россияне, станут платить только в 2020 году. В течение пяти лет согласно федеральному закону будет применяться понижающий коэффициент.

Налоговые вычеты предусмотрены в отношении квартир – 20 м2, комнат – 10 м2, жилых домов – до 50 м2. Для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), кадастровая стоимость для расчета налога уменьшается на 1 млн руб.

Законодатель сохранил налоговые льготы по налогу на имущество физлиц. Так, по-прежнему не будут уплачивать имущественный налог инвалиды I и II групп, инвалиды с детства.

В Новосибирске дополнительные льготы установлены: для лиц, имеющих на своем иждивении трех и более несовершеннолетних детей; несовершеннолетних детей, находящихся на иждивении; детей-сирот и детей, оставшиеся без попечения родителей, а в случае обучения на очной форме – до 23 лет.

Для получения льготы потребуется до 1 ноября уведомить налоговый орган об объектах, в отношении которых будет применяться налоговая льгота. Если собственник не направит в инспекцию такое уведомление, то налоговая льгота будет предоставлена в отношении объекта с максимальной суммой налога.

Налог потребуется уплачивать в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Учитывая, что налоговым периодом является календарный год, то впервые уплатить налог, рассчитанный по новым правилам, нужно не позднее 1 октября 2016 года.

Налог на имущество является местным налогом, который регулируется не только НК, но и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Это означает, что Налоговым кодексом установлены максимальные ставки налога, а муниципальное образование имеет право их снижать вплоть до нулевой ставки.

Так, статьей 406 НК определены налоговые ставки по налогу на имущество для жилых домов и помещений, недостроенных жилых домов, гаражей и машино-мест – до 0,1 %. Для административно-деловых и торговых центров, а также нежилых помещений, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, а также объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб. – до 2 %, и до 0,5 % – для прочих объектов налогообложения.

Объекты налогообложения Ставка налога, %
Бердск Новосибирск Искитим Кольцово
Жилые дома, жилые помещения 0,1 0,1 0,3 0,1
Объекты незавершенного строительства, в случае если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом 0,1 0,1 0,3 0,1
Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) 0,1 0,1 0,3 0,1
Гараж и машино-место 0,1 0,1 0,3 0,1
Хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 м2 и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства 0,1 0,1 0,3 0,1
Объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации 2,0 2 2 2
Объекты налогообложения, предусмотренные абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации 2,0 2 2 2
Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб. 2,0 2 2 2
Прочие объекты налогообложения 0,5 0,5 0,5 0,3

Законодатель также ввел норму, которая не должна допустить резкого увеличения налоговой нагрузки. Если сумма налога, рассчитанная «по-новому», окажется выше суммы налога, рассчитанной «по-старому», то в первые четыре года после введения в регионе новых правил при расчете будут использоваться понижающие коэффициенты: 0,2 – в первый год, 0,4 – во второй, 0,6 –в третий и 0,8 – в четвертый. Таким образом, полную сумму налога нужно будет заплатить в 2020 году за 2019 год. Налог по-прежнему будет рассчитывать УФНС и присылать собственникам квитанции на уплату.

Налогом облагаются не только жилые дома, жилые помещения (квартира, комната), гараж, но и машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства; иные здания: строение, сооружение, помещение.

При этом законодатель установил, что жилые строения, которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, будут относиться к жилым домам. В ранее действовавшем перечне объектов налогообложения не упоминались машино-места, объекты незавершенного строительства, как и единые комплексы.

Комментарии (0)

Оставить комментарий

Вы комментируете как Гость.

Важное

© 2017 www.vseon.com