Налог с доходов от сдачи в аренду: уже реальность

C 1 января этого года в России введен налог на профессиональный доход. Он касается лиц, работающих на себя, так называемых самозанятых. Кто относится к этой категории, какая ставка налога установлена и когда его введут в других регионах – разбирался «Всё о новостройках».

Налог с доходов от сдачи в аренду: уже реальность

В статье 23 Гражданского кодекса говорится, что отдельные виды предпринимательской деятельности граждане могут осуществлять без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Налоговый кодекс уточняет, что к таким видам деятельности относятся услуги физическим лицам для личных, домашних и иных подобных нужд. Все указанные услуги должны оказываться самими самозанятыми без привлечения наемных работников. К этой категории, как правило, относят сиделок, репетиторов и людей, занимающихся уборкой и ремонтом помещений. Физлицо, которое получает доход от сдачи в аренду жилого помещения и зарплату по трудовому договору, может применять «Налог на профессиональный доход» для доходов в виде арендных платежей. С 1 января они могут зарегистрироваться как самозанятые и вместо 13 % платить налог с доходов от своей деятельности по более низким ставкам.

Где и сколько?

Если товары или услуги реализуются физлицам, то ставка составит 4 %. Если юрлицам или ИП – 6 %. Для участия нужно загрузить в смартфон приложение «Мой налог». По данным ФНС, за 2,5 месяца кампании число самозанятых россиян, зарегистрировавшихся в новом приложении, превысило 40 тыс. Например, «Яндекс. Такси» уже отражает доходы самозанятых водителей, а Альфа-Банк регистрирует граждан в качестве самозанятых и планирует в дальнейшем развивать возможности по применению режима НПД для своих клиентов.

Пока налог на профессиональный доход вводится только в определенных субъектах России, а именно в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. Новый спецрежим могут применять и те физические лица и предприниматели, которые ведут деятельность в регионе, где проходит эксперимент, а зарегистрированы по месту жительства на территории другого региона.

С 19 марта 2019 года официальный статус главного администратора налога на профессиональный доход получила Федеральная налоговая служба России. Такие полномочия возложены на нее вступившим в силу постановлением Правительства РФ от 9 марта 2019 года № 257.

ФНС России надеется, что введение налога на профессиональный доход позволит увеличить сборы налогов от аренды жилья. Об этом рассказал заместитель руководителя ФНС Дмитрий Сатин. По его словам, у налоговиков есть статистика по объемам жилья, сдаваемого в аренду. При этом по доходам от сдачи имущества в аренду сейчас декларируется только 10 % от потенциального объема.

«То есть вся аренда находится в тени. Одна из причин, по которым люди не декларируют доход, – это необходимость платить подоходный налог 13 %, возможный статус ИП, сдача отчетности и много всего прочего. Если человек становится самозанятым, то платит 4 % и может больше ничего не опасаться», – пояснил представитель налоговой службы.

С 2019 года в четырех регионах РФ: Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях – начался эксперимент по введению нового налогового режима для самозанятых граждан, предусматривающий уплату налога на профессиональный доход по ставке ниже подоходного налога.

Плюсы

Среди достоинств нового налогового режима эксперты называют меньшую налоговую нагрузку, отсутствие обязанности представлять отчетность и освобождение от обязательных страховых взносов, однако плательщикам налога дано право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке. Плательщики нового налога освобождаются от подачи налоговой декларации, применения касс, а за операции, облагаемые налогом на профессиональный доход, не нужно платить НДС и НДФЛ. Общение с налоговыми органами происходит дистанционно. Налоговый режим администрируется в автоматическом режиме с помощью мобильного приложения «Мой налог» или личного кабинета. Приложение автоматически сформирует чеки для клиентов, а информация о продажах в режиме онлайн поступит в налоговый орган. По итогам месяца налогоплательщику на его мобильное приложение придет информация о сумме налога, которую при его согласии спишут с банковского счета или самозанятый оплатит самостоятельно.

Около 200 человек, проживающих в Новосибирской области, получили статус самозанятых, зарегистрировавшись в мобильном приложении.

Однако для применения спецрежима есть ряд ограничений, его не смогут применять те, кто: получил за календарный год доходы больше 2,4 млн руб., этот размер законодатели не смогут изменить, пока идет эксперимент; реализует подакцизные и маркированные товары; перепродает товары (кроме личных вещей) и имущественные права; добывает или реализует полезные ископаемые; ведет посредническую деятельность; доставляет товары с приемом платежей в пользу других лиц (кроме такой доставки с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров); применяет другие режимы налогообложения; ведет предпринимательскую деятельность, облагаемую НДФЛ.

В Правительстве России ожидают, что до конца 2024 года официальный статус самозанятых получат 2,4 млн граждан, при этом до конца 2019 года самозанятыми должны стать не менее 200 тыс. человек.

У нового спецрежима есть налоговый вычет. Он представляет из себя сумму, на которую постепенно уменьшается налог человеку, начавшему применять НПД. Ее высчитывают ежемесячно в размере 1 % от дохода при реализации физическим лицам и 2 % от дохода при реализации юридическим лицам, пока вычет не достигнет предельно установленной суммы – 10 тыс. руб. Несложно посчитать, что такой суммы он достигнет, когда человек заработает 1 млн руб. на оказании услуг физлицам и 500 тыс. руб. – юрлицам. Фактически налоговый вычет по НПД позволяет платить в бюджет начисленный налог за минусом вычета. То есть до тех пор, пока вычет не достигнет предельной суммы, самозанятый платит в бюджет 3 % (4 % – 1 %) от дохода при реализации физическим лицам и 4 % (6 % – 2 %) от дохода при реализации юридическим лицам. Время вычета не ограничено, его остаток не сгорает. Налог будет уменьшаться до тех пор, пока установленный процент от доходов не достигнет 10 тыс. руб. Это может произойти как в течение календарного года, так и позднее – через год или даже через 2–3. Все зависит от того, сколько зарабатывает человек.

Этот налоговый вычет предоставляют всего один раз, а не ежегодно. Даже если сняться с учета, а потом опять зарегистрироваться, вычет считать заново не начнут, а предоставят только неизрасходованный остаток, если он есть. Чтобы получить вычет, не нужно писать заявления. Налоговая инспекция все посчитает и учтет сама.

Что дальше?

Первоначально эксперимент с налогом на профессиональный доход был рассчитан на 10 лет. В течение этого времени власти не могут менять налоговую ставку. Но всего через 2 месяца после начала пилот признается успешным и обсуждается решение о распространении его по всей территории России. Министр финансов Антон Силуанов анонсировал введение этого налога по всей России с 2020 года. Оценив успех, Антон Силуанов поручил Минфину и Федеральной налоговой службе подготовиться к введению налога на самозанятых во всех регионах с 2020 года.

На сегодняшний день около 15 млн россиян работают на себя и не платят налоги и взносы, хотя за незаконное предпринимательство предусмотрена уголовная ответственность. Для того чтобы вернуть самозанятых в правовое поле, и был введен специальный налоговый режим. По словам руководителя УФНС по Новосибирской области Алексея Легостаева, количество деклараций, предоставляемых этой категорией плательщиков, примерно одинаково – это около 4 тыс. ежегодно. Кроме того, количество физических лиц, которые выбирали патенты по виду деятельности «Сдача имущества в аренду», в прошлом году увеличилась почти на 30 %.

«У нас есть необходимая статистика, мы видим тех, у кого в собственности 3 и более квартир, составляем списки физлиц, которые владеют коммерческой недвижимостью, сооружениями», – отметил Алексей Легостаев.

Когда налог заработает в Новосибирской области, бюджет города может пополниться на 300–400 млн руб.

Комментарии (0)

Оставить комментарий

Вы комментируете как Гость.

Важное