Налог на имущество физлиц: считаем по-новому

Президент России Владимир Путин подписал закон, изменяющий правила расчета налога на имущество физических лиц. В частности, рост налога теперь не может превышать 10 % в год. «Всё о новостройках» узнал, что еще изменилось.

Налог на имущество физлиц: считаем по-новому

В России новый порядок налогообложения имущества от кадастровой стоимости вступил в силу с 1 января 2015 года. Ранее налог рассчитывался исходя из инвентаризационной стоимости. Платить по новым правилам начали в некоторых регионах России с 2016 года. Изначально законом был предусмотрен пятилетний переходный период, в течение которого рост суммы налога должен был расти на 20 % в год. Предполагалось выйти на полную сумму налогообложения имущества физлиц с 2020 года. В настоящее время при исчислении налога действует повышающий коэффициент, предусматривающий постепенное увеличение суммы налога, рассчитанного по кадастровой стоимости, по сравнению с налогом, рассчитанным по инвентаризационной стоимости. Величина такого коэффициента в течение первых пяти лет применения кадастровой стоимости увеличивается ежегодно на 20 %: с 0,2 до 1.

Однако применение такого порядка исчисления налога на имущество физлиц привело к существенному увеличению налоговой нагрузки на граждан, прежде всего из-за резкого роста кадастровой стоимости объектов недвижимости. Об этом шла речь в ежегодном послании президента Федеральному Собранию.

«Когда некоторые коллеги, в том числе сидящие в этом зале, убеждали нас, и меня в том числе, использовать рыночную стоимость недвижимости при расчете этого налога, они говорили, что старые, устаревшие оценки БТИ – это анохронизм. Однако в реальности оказалось, что кадастровая стоимость, которая вроде бы должна соответствовать рыночной, часто значительно ее превышает. Мы так не договаривались, и люди от нас этого не ожидали», – указал Владимир Путин.

Также президент выразил уверенность, что этот налог должен быть справедливым и посильным для граждан, поэтому нужно уточнить механизм расчета налога и определения кадастровой стоимости недвижимости – в любом случае она не должна превышать реальную рыночную стоимость.

Сегодня налог на имущество в зависимости от кадастровой стоимости действует в 49 регионах России. В остальных пока еще применяется старая система налогообложения в зависимости от инвентаризационной стоимости имущества. В новой редакции закона предусматривается отказ от применения повышающего коэффициента, начиная с исчисления налога за четвертый налоговый период применения кадастровой стоимости, т. е. коэффициент 0,8.

По новым правилам в субъектах, которые достигли четвертого налогового периода (с коэффициентом 0,8), перестанут действовать формула и понижающие коэффициенты. В 28 регионах, где коэффициент составляет 0,6, рост суммы налога не превысит 10 %. Для остальных 36 регионов, где налог на имущество исчисляют по кадастровой стоимости, порядок исчисления в 2018 году не изменится.

Новосибирская область относится ко второй категории, т. е. при расчете налога за 2017 год, уплатить который нужно в текущем году, применяется коэффициент 0,6. Но в соответствии с новой редакцией закона, сумма налога, начисленная гражданину, не может вырасти более чем на 10 %. Внимательно проверяйте налоговые уведомления.

Гаражи и парковки

Также законом уравниваются ставки налога для гаражей и машино-мест. Раньше владельцы машино-мест, расположенных в офисных и торговых центрах, платили 2 % от кадастровой стоимости, и льготы на них не распространялись. Теперь собственники гаражей в таких зданиях будут платить такие же ставки, как и остальные: от 0,1 до 0,3 %, а льготные категории граждан получат налоговые вычеты. При этом новые правила должны распространиться на налоговый период 2017 года, который оплачивается до 1 декабря 2018 года.

Оспаривание кадастровой стоимости

Новый закон дает возможность оспорить результаты кадастровой стоимости, если были допущены ошибки при ее расчете. Теперь оплатить налог по оспоренной стоимости можно будет не за текущий налоговый период, а с момента появления ошибки в оценке, т. е. с момента проведения последней кадастровой оценки. Кроме того, документом запрещается проводить перерасчет суммы налога задним числом, когда новую кадастровую оценку применяли к уже текущему налоговому периоду за исключением, если налог в результате такой оценки снизится.

Льготы

Законом сохраняются все старые льготы, такие как налоговый вычет с комнаты – 10 м2, квартиры – 20 м2, частного дома – 50 м2 (по одному объекту каждой категории). Вычет будет теперь применяться и к частям имущества (комнаты, квартиры, дома).

Все прежние льготные категории сохраняются. Закон также расширяет налоговые льготы для детей-инвалидов и уточняет статус таких объектов недвижимости, как дома, квартиры, комнаты, гаражи и машино-места для применения в их отношении налоговых преимуществ по налогу на имущество физических лиц (налоговых вычетов и льготных ставок).

Поскольку принятые изменения направлены на улучшение положения плательщиков земельного налога и налога на имущество физических лиц, законом предусматривается придание им обратной силы с 2015 года в отношении налоговых льгот для детей-инвалидов, с 2017 года – в отношении налогообложения «частей жилых домов», «частей квартир», а также гаражей и машино-мест, расположенных в объектах недвижимости торгового, офисного и бытового назначения, включенных в соответствующий перечень субъекта РФ.

Срок уплаты

Срок уплаты налога не изменился. В России установлен единый порядок оплаты налогов на имущество. Налог нужно уплатить до 1 декабря 2018 года. В случае просрочки предусмотрены пени, которые составляют 1/300 от текущей ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. Также ФНС может ограничить выезд за границу в случае, если долг по налогам превысит 30 тыс. руб., а также взыскать долг из заработной платы или с банковской карточки.

По данным ФНС России, изменение порядка исчисления налога на имущество физических лиц может привести к недопоступлению в 2018 году в региональные бюджеты около 6 млрд руб. Ранее глава комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров заявлял, что для 28 субъектов с выпадающими доходами нужно предусмотреть их компенсацию.

Закон вступает в силу с 1 января 2019 года, но регионы могут перейти на новые правила уже в 2018 году.

Пример расчета налога на имущество

Рассчитаем налог на имущество физических лиц за квартиру в Новосибирске. Квартира площадью 77 м2 находится в собственности одного человека. Кадастровая стоимость составляет 3 млн руб. Сумма налога по инвентаризационной стоимости – 420 руб., за 2016 год – 1 140,32.

Налоговый вычет для квартиры составляет 20 м2:

3 000 000 / 77 * 20 = 779 220,78 руб. – сумма налогового вычета.

Ставка налогообложения, установленная для квартир в Новосибирске, составляет 0,1 %.

(3 000 000 – 779 220,78) * 0,01 = 2 220,79 руб.

К этой сумме нужно применить понижающий коэффициент по формуле Н = (Н1 - Н2) x К + Н2:

(2 220,79 – 420) *0,6 + 420 = 1 500,47 руб. – сумма налога за 2017 год до внесения поправок в закон.

В 2017 году сумма налога, уплаченная за 2016 год, составляла 1 140,32. Вычисляем 10 % от этой суммы.

1 140, 32 * 0,1 = 114,03 руб.

1 140,32 +114,03 = 1 254, 35 руб.

Таким образом, сумма налога за 2017 год составит 1 254,35 руб. вместо 1 500,47 руб.

Комментарии (0)

Оставить комментарий

Вы комментируете как Гость.

Важное